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餐饮酒店会计业务处理流程
来源:荆门金蝶 点击数:1509次 更新时间:2013/11/12 16:36:22

一、 税种申报
1、 国税:
按月:无
按季:企业所得税(2002年以后成立)(查账和核定(10%))
2、地税:
按月:营业税\个人所得税等
企业所得税(2002年前成立)
二、收入的确认
主要收入:餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入
结算方式:1、先就餐后结算2、开单收款结算3、现款销售结算
无论采用何种结算方式,均应在每日营业结束后,由收款员编制营业收入日报表,连同现款一并交财务。财务审核无误后,确定收入。
借:现金
银行存款
应收账款(等)
贷:主营业务收入
三、成本项目的构成
1.原材料:(粮食、副食品、蔬菜、调味品)
2、燃料费:煤气等
3、外购的商品:烟、酒、饮料等
四、成本的核算
1、能够存放的,有一定保质期限的
购进时,根据取得的发票,办理入库后
借:原材料
贷:现金/银行存款
领用时,根据出库单,计算领用材料成本
借:主营业务成本
贷:原材料
2、 不能存放的
购进时,由厨房直接领用,同时办理购进及领用手续
借:主营业务成本
贷:现金/银行存款
六、服务人员工资,记入“营业费用”
七、计提营业税=收入总额*5%=?*7%(教育费附加3%、地方教育附加1%)
八、结算损益


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